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新近公布的2026–27年度財政預算案，以「創新驅動、金融賦能、多元發展、民生為本」為核心主題，引領經濟向前發展。對中小企而言，是次預算案引入多項具針對性的財政紓困措施及策略性倡議，旨在在日益數碼化的全球市場中，提升競爭力。 直接財政紓困與資助加碼 中小企可期望即時的成本減輕措施及加強的資金支援： • 稅項及差餉寬減：2025–26課稅年度的利得稅可獲100%減免，惟以上限3,000元為限。此外，2026–27年度首兩季非住宅物業差餉將予以豁免，每季以500元為上限。 • 「BUD」基金擴充：為協助企業拓展境外市場，政府將向「BUD」專項基金注資2億元，並把「EasyBUD」個案的資助上限提升至每宗15萬元。 • 行業專項支援：針對食品業界，未來兩年將豁免食品安全檢測證書費用，以便利業界開拓市場。 以科技與人工智能賦能中小企 預算案著重以人工智能帶動轉型，為中小企提供現代化升級路徑： • 人工智能培訓與應用：政府預留5,000萬元，資助人工智能應用學習課程、研討會及比賽，確保勞動力具備「數智化」轉型所需技能。 • 創科產業引導：年內將推出規模100億元的創新科技產業引導基金，以支援新興產業發展。 • 研發誘因：政府計劃檢討並優化研發開支的稅務安排，為創新型中小企釋放更大的財政空間。 策略增長與市場拓展 除直接資助外，預算案亦勾劃框架，協助中小企擴大規模並保障資產： • 新型工業化：「新型工業化菁英企業培育計劃」將於今年推出，為具高速增長潛力的企業提供重點支援。 • 知識產權支援：為鼓勵知識交易，政府建議就購買知識產權的資本性開支提供稅務扣減，並預留5,200萬元成立「知識產權學院」。 • 物流與貿易：「未來智慧物流加速計劃」將會推出，以促進數據互聯互通；同時，出口信用保險局將開展試驗計劃，協助中小企探索風險較高的新興市場。 經濟前景 上述措施出台之際，政府預計2026–27年度綜合盈餘為221億元，並估算截至2031年3月，財政儲備將增至7,337億元。善用新一輪的資助及稅務優惠，中小企可更好地定位自身，為香港的高質量經濟發展作出貢獻。

為支持企業和稅務從業人員對近期運作上的實際需要，稅務局現決定將以紙本方式提交帳日結「M」類（即帳目結束日期介約2 0 2 5年1月1日至202 5年3月3日1日者）個案的 2 0 2 4 / 2 5 年度利得稅報稅表的限期由 202 5 年 1 2 月 2日進一步延展至202 5年1月1日5日。以電子方式提交有報稅表的限期則維持不變（即2 0 2 6 年 1 月 2 日）。惟稅業務代表應盡量安排大部分的報稅表在進一步展期的限期以前提交。

稅務局今日（10月3日）公布，自2025年10月6日起，稅儲券的年利率將從現行的0.3417%改為0.2583%。按新利率，每100元每月可賺0.0215元利息。 稅儲券的利息按單利計算。利息從購買當日至使用該券繳稅的日期止按月計算，未滿一個月亦按比例計息。稅儲券僅在用於繳稅時計息。如將稅儲券本金歸還給持有人，則不支付利息。 稅儲券利率參照三家發鈔銀行100,000元至499,999元12個月定期存款的平均利率，每月審核。 新利率適用於2025年10月6日及以後購買的稅儲券。2025年10月6日以前購買的稅儲券仍按購買當日的利率計息。以下為近期利率資料： - 2024年6月3日或其後但在2024年10月7日之前購買的稅儲券：年率 0.8833% - 2024年10月7日或其後但在2024年11月4日之前購買的稅儲券：年率 0.8000% - 2024年11月4日或其後但在2024年12月2日之前購買的稅儲券：年率 0.7167% - 2024年12月2日或其後但在2025年1月6日之前購買的稅儲券：年率 0.5500% - 2025年1月6日或其後但在2025年2月3日之前購買的稅儲券：年率 0.4250% - 2025年2月3日或其後但在2025年10月6日之前購買的稅儲券：年率 0.3417% - 2025年10月6日或其後購買的稅儲券，直至另行通知為止：年率 0.2583% 稅儲券超過36個月後停止生息。

會計及財務匯報局（會財局）發布文章《維護資本市場公信力：審慎委任核數師與釐定審計費用》，強調提升審計質素的重要性，並指出近年核數師倉促辭任問題已顯著改善（由2021年的70%降至2024年的30%）。為進一步提升審計質素，會財局提出以下觀察與建議： 核數師倉促委任的挑戰： 2020至2024年間，45%的核數師辭任發生在財政年度結束前一個月或結束後，導致審計時間緊迫，增加首年審計錯報風險。 削價競爭問題： 73%的核數師更換伴隨審計費用下調，可能導致核數師縮減審計程序、減少測試樣本或依賴資歷較淺員工，影響審計質素及增加違規風險。 審計費用延遲支付： 截至2025年3月31日，至少10家上市公司未完全支付2023及/或2024年度審計費用，部分延遲長達30個月，可能削弱核數師獨立性，增加審計意見偏差風險。 會財局建議： 審計委員會：應及早委任核數師，審慎評估低價投標，確保費用按時支付以維護獨立性。 核數師：應設定合理費用，拒絕資源不足的倉促審計項目，並訂立合理付款條款。 目標： 會財局強調，審計是維護資本市場信任的專業服務，費用應與服務質素相稱，並按時支付，以支持會計師事務所投資人才與科技，促進香港作為國際金融中心的穩健發展。

稅務局今日（七月二十二日）在「稅務易」下推出三個新稅務網站，即「個人稅務網站」、「商業稅務網站」及「稅務代表網站」，以進一步提升電子稅務的效率和用戶體驗。 稅務局發言人說：「稅務局致力推動稅務數碼化，持續提升電子稅務服務以便利納稅人和提高報稅的效率、可靠性和準確性。三個新稅務網站分別為個人、公司及稅務服務代理人提供電子稅務服務，讓他們可便捷高效地處理稅務事宜。」 「個人稅務網站」是集中管理個人稅務事宜的平台，為用戶提供提交報稅表、更新個人資料、查閱稅務狀況等功能。個人用戶亦可透過稅務局今日推出的「eTAX」流動應用程式，隨時隨地透過流動裝置使用「個人稅務網站」服務。 「商業稅務網站」為公司而設，方便它們以電子方式處理稅務及合規事宜，包括提交報稅表、處理商業登記等。 「稅務代表網站」則專為稅務服務代理人（稅務代表、公司秘書及其他稅務服務提供者）而設，方便他們管理客戶的稅務事宜，包括提交報稅表、合規追蹤等。 發言人說：「現有『稅務易』用戶的資料已轉移至『個人稅務網站』，用戶可使用原來的登記資料登入『個人稅務網站』。我們鼓勵公司及稅務服務代理人盡早開設『稅務易』帳戶，透過『商業稅務網站』和『稅務代表網站』以電子方式安全、方便和環保地處理稅務事宜。」

鑑於企業和稅務從業者在運作上遇到確實困難，稅務局現決定將結帳日期為「D」類（即結帳日期介乎2024年12月1日至2024年12月31日者）個案的2024/25年度利得稅報稅表的最後提交限期，由2025年8月15日延展兩星期至2025年8月29日。然而，稅務代表應盡量安排在展延限期之前提交大部分報稅表。

香港政府將於2025年5月23日正式啟動「公司遷冊制度」。此制度允許在香港以外註冊的公司將其註冊地轉移至香港，同時保留其法律身份和業務連續性，並根據《公司條例》（第622章）在香港重新註冊。 **目的與背景** 此制度旨在鞏固香港作為國際商業和金融中心的地位，為公司提供靈活的重組註冊途徑，特別是吸引尋求從低或無稅收管轄區遷址以應對全球最低稅（BEPS 2.0）的多國企業。 **稅務安排與影響** * **稅務居民身份**: 重組註冊的公司將被視為在香港成立的公司，符合香港稅務居民的定義，並可享受香港與其他管轄區簽訂的避免雙重徵稅協定的益處。 * **利潤稅責任**: * 如果一家公司在重組註冊前已在香港經營並產生應稅利潤，則必須就這些利潤繳納利潤稅。重組註冊不會免除此項稅務責任。 * 如果一家公司在重組註冊前未在香港經營，則無需就重組註冊前的期間繳納利潤稅。 * **過渡期稅務安排**: 《稅務條例》已增加第17L附表，規定在重組註冊前由重組註冊公司產生的費用，在符合特定條件的情況下，可以在重組註冊後計算利潤稅時扣除。 **其他要點** * **法律修訂**: 《2025年公司（修訂）（第2號）條例》修訂了《公司條例》和相關立法，包括《稅務條例》，以實施公司重組註冊制度。 * **庫存處理**: 重組註冊公司在重組註冊前收購且在重組註冊後用於香港業務的庫存，其成本或價值（以較低者為準）可在重組註冊時作為可扣除項目處理。 有關更多資訊或查閱詳細資訊，請參閱香港稅務局官方網站上的相關頁面。

2024/25 課稅年度個別人士報稅表已於2025年5月2日發出。納税人須於報稅表發出日起1個月內（即6月2日或之前）將填寫及簽署妥當的報税表交回税務局。獨資業務東主則須於3個月內（即8月2日或之前）交回報税表。

會計及財務報告監管局（AFRC）今日公布其2025-2027年策略重點，以支持其履行法定職能。 AFRC的2025-2027年策略重點基於四大支柱： 監管：維護財務報告和審計的質素，從而保障利益相關者和公眾利益。 治理：透過穩健的治理，營造一個基於高質財務報告和審計的良好環境。 發展：透過倡導可持續發展、數碼轉型和人才管理，促進會計專業的發展。 組織效能：透過高效的流程，推動有效的成果。 詳情: https://www.afrc.org.hk/media/stsjhckc/afrc-strategic-priorities.pdf

僱主需於2025年5月2日或之前填寫及遞交2025年年度薪酬及退休金報稅表。