已有普通機構電子證書
CbCR 和 Pillar Two 需要 AEOI 功能版本；可向香港郵政查詢申請或續期時加入功能的程序。
香港稅務電子申報指南
香港郵政機構電子證書與 AEOI Functions
認識 CRS／AEOI 財務帳戶資料申報、CbCR 及 Pillar Two 所需證書和授權安排，以及獲委聘顧問如何協助。
所需證書
機構 e-Cert + AEOI
一般機構證書或個人證書均不能代替 CbCR／Pillar Two 指定證書。
跨系統共用
同一類合資格證書
已用於 CbCR 的有效 AEOI 機構證書，可由相同機構用於 Pillar Two Portal。
簽發機構
香港郵政
電子證書由香港郵政核證機關簽發，並非 HKBSCL。
什麼是具 AEOI 功能的機構電子證書？
電子證書是供獲授權人員代表機構進行指定電子身份驗證及簽署交易的數碼憑證。香港稅務局的 CbC Reporting Portal 與 Pillar Two Portal 明確要求機構電子證書具備 AEOI Functions。持有證書並不等於會計師已獲客戶授權代為申報。
申報前需要準備什麼？
證書、持有人及電子系統的授權均須符合相關機構和申報制度規定。請勿透過公開網頁、未加密郵件或查詢表格傳送證書密碼及私鑰。
- 確認證書為具 AEOI Functions 的 e-Cert（機構），並在申報時仍然有效。
- 核對機構身份、獲授權人員及適用的商業登記號碼。
- 如由服務提供者操作 CbC Portal，確認 IR1465 及客戶委聘安排。
- 如由服務提供者申報 Pillar Two，須完成適當的 BTP/TRP 登記及附表 63 第 13 條委聘程序。
不同用途的電子證書要求
不同政府系統可能接受不同認證方式，應以相關機關的指引為準。
| 用途 | 所需證書／授權 | 重要分別 |
|---|---|---|
| 國別報告 CbC Reporting Portal | e-Cert（機構）with AEOI Functions。 | 用於相關帳戶及申報認證；獲授權服務提供者亦需要其所屬機構的合適證書。 |
| Pillar Two Portal（BTP/TRP） | e-Cert（機構）with AEOI Functions。 | 一般機構 e-Cert 或個人 e-Cert 不能作為指定電子申報的認證。 |
| CRS／AEOI 財務帳戶資料申報 | 登記及操作 AEOI 帳戶須使用具 AEOI Functions 的機構電子證書。 | 適用於申報財務機構及其正式授權的操作人員；BIR80 申報的是財務帳戶資料，並非跨國集團的 CbCR 或 Pillar Two 資料。 |
| 其他稅務／政府電子服務 | 視各電子平台，可接受其他登入或電子簽署方法。 | 不能概括宣稱所有香港電子申報均強制使用 AEOI 機構證書。 |
常見電子證書問題
一項授權或證書設定錯誤，都可能阻延限期內申報。
公司已使用 CbCR 系統
相同機構合資格及有效的 AEOI 電子證書，一般可繼續用於 Pillar Two Portal。
會計師替多名客戶申報
每個客戶的正式委聘、入口網站連結及法定授權必須個別確認；事務所證書不是一概適用的代辦權限。
財務機構提交 CRS 財務帳戶資料
申報財務機構透過 AEOI 入口網站提交財務帳戶資料，包括 BIR80。獲授權操作人員須使用具 AEOI Functions 的機構電子證書。這與 CbCR 及 Pillar Two 的集團申報不同，須另外確認適用帳戶及操作權限。
HKBSCL 可以提供哪些協助？
我們可協助處理申報與操作準備，但不負責簽發香港郵政電子證書。
確認證書是否適用
協助核對現有證書類型、效期、機構身份及獲授權人員安排。
確認申報入口網站
解釋 CbC Portal、Pillar Two Portal、BTP/TRP，以及稅務代表與服務提供者角色的差異。
協調客戶授權
按情況協助整理委聘文件、IR1465 及 Pillar Two 服務提供者登記程序。
配合實際稅務申報
依正式工作範圍，支援國別報告、HKMTT、BIR82 或 GIR 的資料與電子申報工作。
安全使用電子證書的步驟
在申報限期前安排妥當，避免因權限或續期問題延誤。
- 1
核實證書
檢查證書是否具有 AEOI 功能、有效日期、機構持有人及使用者身份。
- 2
核對授權及平台
完成客戶委聘、實體帳戶及相關集團代碼、入口網站權限設定。
- 3
安全申報並保留記錄
經官方電子平台提交，妥善保護簽署密碼及私鑰，保存收據和追蹤續期。
常見問題
個人 e-Cert 可以代替嗎？
不可以。CbCR 和 Pillar Two 的相關交易須使用具 AEOI Functions 的機構電子證書。
CbCR 與 Pillar Two 可共用證書嗎？
可以。稅務局確認同一機構的適用 AEOI 機構電子證書可以用於兩個電子平台。
會計師事務所可憑證書替所有客戶報稅嗎？
不可以。必須確認客戶委聘、個別授權、系統身份及法定提交權限。
HKBSCL 會簽發或收取證書嗎？
HKBSCL 並非簽發機構，請向香港郵政申請。請勿透過公開聯絡表格發送私鑰檔、證書密碼或簽署憑證。
普通帳戶持有人填寫 CRS 自我證明，也要申請 AEOI 電子證書嗎？
不需要。向銀行提供 CRS 稅務居民自我證明，與登記或操作申報財務機構的 AEOI 帳戶不同。僅收到自我證明要求，並不代表客戶須申請具 AEOI 功能的電子證書。
了解集團的跨境申報責任
告訴我們你的集團架構及會計年度，我們可協助評估香港申報義務，並按工作範圍提供報價。
初步評估所需資料
- 最終母公司所在地及會計年度結算日
- 綜合集團收入及成員公司名單
- 香港、內地及其他司法管轄區的公司
- 海外已提交的 CbCR、GIR 或補足稅報表