HKBSCL香港商務中心有限公司
我們協助香港公司及跨境集團處理利得稅申報、離岸利潤申索、事先裁定、外地收入豁免、關聯交易及稅務局查詢。每項稅務立場均以實際業務流程、合約、交易、人員及管理活動為基礎。
服務概覽
適合對象
需要一般利得稅申報，或需另行界定複雜或跨境稅務意見範圍的香港公司。
您的下一步
提供報稅表或通知書、申報限期、最新帳目及簡短交易背景。我們會確認正確途徑、所需紀錄及報價。
除利得稅合規外，我們亦處理利潤來源、集團安排或證明文件需要深入審視的非標準企業稅務個案。最終處理須視乎個案事實、適用法例及稅務局評定。
確保您的企業遵守所有稅務法規和申報要求。
對國際稅務事宜和海外擴展策略提供專業指導。
在準備利得稅報稅表或稅務局回覆前，審視個案事實、申報紀錄、證據要求及潛在風險。
公司的註冊地、收款銀行或發票地址，都不能單獨決定利潤來源。離岸利潤申索須按實際賺取利潤的活動及證明文件逐項分析；指定外地收入亦可能受FSIE規則規管。
我們先審視商業事實及支持文件，再建議合適的申報立場或回覆方向。
追蹤實際產生利潤的活動，整理合約、訂單、人員職能、物流及往來文件，以準備申索及回覆稅務局查詢。
評估擬進行的交易是否適合申請事先裁定，並準備完整事實陳述及支持文件。
審視境外或離岸公司是否在香港經營業務，以及應如何處理相關香港稅務責任。
按FSIE適用條件審視指定外地利息、股息、處置收益及知識產權收入。
梳理洽商、訂約、履約、服務提供及人員所在地，以分析利潤來源。
審視集團服務費、貸款、特許權使用費、成本分攤及其他受控交易的獨立交易原則與文件要求。
審視持股、控制、管理職能及有關連實體，包括兩級制利得稅率的適用資格。
分析重組、業務轉讓、股權出售及承前稅務虧損的稅務處理與申報影響。
準備回覆估計或補加評稅、反對通知、資料要求及稅務調查往來文件。
香港利得稅一般按地域來源原則徵收；然而，FSIE等法定視作條文可令指定款項即使屬外地來源亦納入課稅範圍，因此每宗個案均須按相關規則審視。
標準利得稅率為公司的16.5%和非法團業務的15%。合資格企業可享有兩級制利得稅率。
香港並沒有徵收一般銷售稅、增值稅及營業稅等外國常見稅項。
香港採用地域來源徵稅原則，但離岸利潤申索並非自動成立。利潤來源須按實際產生利潤的活動及證明文件判斷，指定外地收入亦可能受FSIE規則規管。
在利得稅兩級制下，首200萬元應評稅利潤的利得稅率將降低，以提升香港稅制的競爭優勢。
| 實體類型 | 首200萬港元 | 餘額 |
|---|---|---|
| 法團業務 (有限公司) | 8.25% | 16.5% |
| 非法團業務 (獨資及合夥) | 7.5% | 15% |
所有在香港有應課利得稅利潤的實體都可按兩級制利得稅率課稅，除非該實體有其他有關連實體已被提名以兩級制利得稅率徵稅。
每一間香港有限公司均會於成立日後約18個月內收到首份利得稅報稅表。無論公司是否曾於香港經營業務，報稅表均需連同審計報告於限期內遞交（通常需於發出日的3個月內遞交）。
一般而言，首份公司財務報表需要公司成立日後18個月內完成，其後則每年製備。公司仍需根據公司條例保存至少7年。
我們可以擔任公司的稅務代表，可以幫助您處理有關稅務的煩惱。
每年稅務局均會對可疑的公司作出抽樣檢查。適當和謹慎的處理是非常重要，以避免和盡量減少潛在的損失和罰款。
任何離岸利潤或其他豁免申索，均須有相關事實、稅務規則及證明文件支持；貿易、服務、投資收入及跨國集團實體的處理可以不同。
專業的企業稅務申報服務：
全面的稅務合規支持：
按事實處理複雜申報：
有系統地審視業務及文件，讓申報立場與實際紀錄一致，並及早找出證據缺口。
了解實體、交易、商業目的、過往申報及稅務局提出的問題。
按香港稅務規則梳理人員、職能、合約及交易流程。
整理報稅立場、稅務計算、解釋及支持文件索引以供審視。
協調回覆、處理進一步問題，並跟進申報、反對及繳稅期限。
解答香港利得稅及複雜企業稅務個案的常見實務問題。
不是。在境外註冊不會自動獲得豁免，仍須審視公司是否在香港經營業務，以及實際產生相關利潤的活動在何處進行。
所需證據視乎業務模式，通常包括合約、訂單、洽商紀錄、人員及服務地點、物流文件、電郵及完整交易流程。
如擬進行的安排存在重大稅務不確定性，可考慮申請。申請須完整披露事實及文件並繳付費用，最終由稅務局決定。
FSIE可能適用於在香港經營某行業、專業或業務的跨國企業實體在香港收取的指定外地收入，須按收入類型、經濟實質及可用例外或寬免另行分析，與一般利潤來源分析並不相同。
一般同一組有關連實體只有一個實體可獲提名使用兩級制利得稅率，選擇前應先審視持股及控制關係。
在處理申報、合規或規劃決定前，請先查閱與此服務相關的最新香港政府及監管機構指引。
以下連結有助把目前主題連接至相關公司、稅務、銀行及合規支援；內容不能取代就實際情況取得的專業意見。
透過以下相關服務及最新資訊，安排下一步公司成立、合規、稅務或會計工作。
如需確認申報期限、法定要求或入境規則，請以相關香港官方機構的最新資料為準。