香港企業稅務及利得稅服務
我們協助香港公司及跨境集團處理利得稅申報、離岸利潤申索、事先裁定、外地收入豁免、關聯交易及稅務局查詢。每項稅務立場均以實際業務流程、合約、交易、人員及管理活動為基礎。
服務概覽
查詢前須知
適合對象
需要一般利得稅申報，或需另行界定複雜或跨境稅務意見範圍的香港公司。
- HKBSCL 負責
- 一般個案包括報稅表及稅款計算準備；複雜個案則按協議進行事實及收入來源分析、證明規劃和稅務局往來。
- 所需時間
- 取決於稅務局限期、任何延期，以及會計和證明文件是否完整；複雜工作會另行安排。
- 收費基準
- 按一般申報、離岸利得申索、外地收入豁免（FSIE）稅務立場、反對評稅、查詢或其他專項事項報價。初步範圍審閱免費。我們會在收到所需資料後，目標於兩個工作天內發出書面報價。
- 您會收到
- 清晰的一般或複雜個案處理途徑、文件清單、申報草稿或意見成果，以及雙方同意的稅務局跟進。
- 您需準備
- 報稅表及通知書、經審核帳目、合約、發票、銀行及交易紀錄、僱員或行程資料，以及稅務局信件。
- 最終決定者
- 董事負責確認事實及申報。稅務局決定評稅並可要求證明；其他顧問各自決定其專業範圍內的事項。
更多詳情
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- 最終決定者
- 董事負責確認事實及申報。稅務局決定評稅並可要求證明；其他顧問各自決定其專業範圍內的事項。
您的下一步
提供報稅表或通知書、申報限期、最新帳目及簡短交易背景。我們會確認正確途徑、所需紀錄及報價。
香港公司利得稅：事實、證明文件與申報立場 | HKBSCL
這段 2 分鐘指南介紹如何整理事實、備妥證明文件，以及確立有理據支持的香港公司利得稅申報立場。
一般報稅以外的企業稅務支援
除利得稅合規外，我們亦處理利潤來源、集團安排或證明文件需要深入審視的非標準企業稅務個案。最終處理須視乎個案事實、適用法例及稅務局評定。
稅務合規
確保您的企業遵守所有稅務法規和申報要求。
跨境稅務諮詢
對國際稅務事宜和海外擴展策略提供專業指導。
複雜個案審視
在準備利得稅報稅表或稅務局回覆前，審視個案事實、申報紀錄、證據要求及潛在風險。
離岸公司不等於自動免稅
公司的註冊地、收款銀行或發票地址，都不能單獨決定利潤來源。離岸利潤申索須按實際賺取利潤的活動及證明文件逐項分析；指定外地收入亦可能受FSIE規則規管。
我們處理的複雜企業稅務個案
我們先審視商業事實及支持文件，再建議合適的申報立場或回覆方向。
離岸利潤申索（Offshore Profits Claim）
追蹤實際產生利潤的活動，整理合約、訂單、人員職能、物流及往來文件，以準備申索及回覆稅務局查詢。
事先裁定（Advance Ruling）
評估擬進行的交易是否適合申請事先裁定，並準備完整事實陳述及支持文件。
離岸及非香港註冊公司
審視境外或離岸公司是否在香港經營業務，以及應如何處理相關香港稅務責任。
外地收入豁免徵稅機制（FSIE）
按FSIE適用條件審視指定外地利息、股息、處置收益及知識產權收入。
跨境貿易、電商及服務收入來源
梳理洽商、訂約、履約、服務提供及人員所在地，以分析利潤來源。
關聯交易及轉讓定價
審視集團服務費、貸款、特許權使用費、成本分攤及其他受控交易的獨立交易原則與文件要求。
跨境集團、控股及複雜架構
審視持股、控制、管理職能及有關連實體，包括兩級制利得稅率的適用資格。
企業重組、股權出售及稅務虧損
分析重組、業務轉讓、股權出售及承前稅務虧損的稅務處理與申報影響。
補加評稅、反對評稅及稅務調查
準備回覆估計或補加評稅、反對通知、資料要求及稅務調查往來文件。
香港稅制概覽
香港利得稅一般按地域來源原則徵收；然而，FSIE等法定視作條文可令指定款項即使屬外地來源亦納入課稅範圍，因此每宗個案均須按相關規則審視。
利得稅
標準利得稅率為公司的16.5%和非法團業務的15%。合資格企業可享有兩級制利得稅率。
無銷售稅或增值稅
香港並沒有徵收一般銷售稅、增值稅及營業稅等外國常見稅項。
地域性課稅原則
香港採用地域來源徵稅原則，但離岸利潤申索並非自動成立。利潤來源須按實際產生利潤的活動及證明文件判斷，指定外地收入亦可能受FSIE規則規管。
利得稅兩級制
在利得稅兩級制下，首200萬元應評稅利潤的利得稅率將降低，以提升香港稅制的競爭優勢。
| 實體類型 | 首200萬港元 | 餘額 |
|---|---|---|
| 法團業務 (有限公司) | 8.25% | 16.5% |
| 非法團業務 (獨資及合夥) | 7.5% | 15% |
限制條件
所有在香港有應課利得稅利潤的實體都可按兩級制利得稅率課稅，除非該實體有其他有關連實體已被提名以兩級制利得稅率徵稅。
有關連實體
- 兩個實體其中之一控制另一實體
- 前者和後者均受同一實體控制
- 如前者是經營獨資經營業務的自然人而後者是經營另一項獨資經營業務的同一人
週年稅務申報
新成立公司一般在成立約18個月後收到首份利得稅報稅表。首份報稅表通常可在發出日起3個月內提交；一般其後報稅表通常須在發出日起1個月內提交。以報稅表列明的期限及任何有效延期為準。
財務報表
一般而言，首份公司財務報表需要公司成立日後18個月內完成，其後則每年製備。公司仍需根據公司條例保存至少7年。
稅務代表
我們可以擔任公司的稅務代表，可以幫助您處理有關稅務的煩惱。
稅務調查
每年稅務局均會對可疑的公司作出抽樣檢查。適當和謹慎的處理是非常重要，以避免和盡量減少潛在的損失和罰款。
稅務豁免
任何離岸利潤或其他豁免申索，均須有相關事實、稅務規則及證明文件支持；貿易、服務、投資收入及跨國集團實體的處理可以不同。
我們的企業稅務服務
企業報稅
專業的企業稅務申報服務：
- 準備和提交利得稅報稅表
- 符合法定的申報期限
- 最大化可用的稅務扣除
稅務合規
全面的稅務合規支持：
- 稅務風險評估
- 合規審查和監督
- 法定稅務申報協助
企業稅務個案支援
按事實處理複雜申報：
- 利潤來源及FSIE審視
- 集團交易及支持證據
- 反對評稅及稅務局查詢
企業稅務個案處理流程
有系統地審視業務及文件，讓申報立場與實際紀錄一致，並及早找出證據缺口。
- 1
初步了解個案
了解實體、交易、商業目的、過往申報及稅務局提出的問題。
- 2
來源及風險分析
按香港稅務規則梳理人員、職能、合約及交易流程。
- 3
準備申報及證明文件
整理報稅立場、稅務計算、解釋及支持文件索引以供審視。
- 4
稅務局往來及跟進
協調回覆、處理進一步問題，並跟進申報、反對及繳稅期限。
常見所需文件
- 利得稅報稅表、評稅通知及過往稅務計算
- 財務報表及相關會計紀錄
- 合約、訂單、發票及交易明細
- 洽商紀錄、電郵及活動地點證明
- 僱員、董事、差旅及管理職能紀錄
- 銀行月結單、付款及交易流程紀錄
- 集團架構圖、關聯交易協議及轉讓定價文件
- 稅務局往來、過往申索及裁定文件
企業稅務常見問題
解答香港利得稅及複雜企業稅務個案的常見實務問題。
離岸公司是否自動不用繳香港利得稅？
不是。在境外註冊不會自動獲得豁免，仍須審視公司是否在香港經營業務，以及實際產生相關利潤的活動在何處進行。
離岸利潤申索需要甚麼證明？
所需證據視乎業務模式，通常包括合約、訂單、洽商紀錄、人員及服務地點、物流文件、電郵及完整交易流程。
甚麼情況適合申請事先裁定？
如擬進行的安排存在重大稅務不確定性，可考慮申請。申請須完整披露事實及文件並繳付費用，最終由稅務局決定。
FSIE與一般離岸利潤申索有甚麼分別？
FSIE可能適用於在香港經營某行業、專業或業務的跨國企業實體在香港收取的指定外地收入，須按收入類型、經濟實質及可用例外或寬免另行分析，與一般利潤來源分析並不相同。
複雜集團內所有公司都可使用兩級制利得稅率嗎？
一般同一組有關連實體只有一個實體可獲提名使用兩級制利得稅率，選擇前應先審視持股及控制關係。
官方資源
在處理申報、合規或規劃決定前，請先查閱與此服務相關的最新香港政府及監管機構指引。
可一併了解的相關服務
以下連結有助把目前主題連接至相關公司、稅務、銀行及合規支援；內容不能取代就實際情況取得的專業意見。
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