香港諮詢企業財資中心兩級稅務優惠：跨國企業應檢視甚麼
香港就企業財資中心兩級稅務優惠展開諮詢，至2026年9月4日截止，涵蓋第一級制度優化及第二級五年預先審批。
現正諮詢，並非已生效稅務修訂
財經事務及庫務局與稅務局於2026年7月27日展開為期六星期的公眾諮詢，建議優化香港企業財資中心（CTC）稅務優惠制度，諮詢於 2026年9月4日 截止。
有關建議尚未通過、刊憲或生效。政府會考慮收集到的意見，目標是在2026年內就現行制度發布行政澄清，並於2027年上半年向立法會提交《稅務條例》修訂建議；最終條款仍可能改變。
現行制度下，合資格企業財資中心就指定企業財資活動可獲50%利得稅寬減，適用稅率由16.5%降至 8.25%，惟須符合相關條件。
第一級：優化並擴闊現行制度
第一級以現行制度為基礎，主要建議包括：
- 如利息支付予非香港相聯法團，而該法團在相關期間尚未須就利息繳稅，可在建議條件及限額下延後申索利息扣除；
- 把利息扣除由集團內融資擴展至其他企業財資活動，包括現金預測、現金池及把相聯法團資金投資於金融工具；
- 以至少 兩名專業人員及每年不少於 200萬港元營運開支作為實質活動要求的建議例子；
- 澄清現有集團內融資業務基準屬市場指引而非嚴格資格規則，並諮詢應按月平均交易門檻，還是移除該基準；以及
- 澄清企業財資交易定義，包括與相聯法團業務有關的內部保理交易。
第二級：五年預先審批及額外優惠
第二級建議由稅務局設立預先審批機制，一般有效期為 五年並可續期。獲預先審批的合資格企業財資中心及指定相聯法團，可獲額外稅務優惠或彈性，包括：
- 豁免遵守專用企業財資中心條件及安全港規則，另以其他保障措施配合；
- 獲預先審批的香港相聯法團，從該財資中心取得的利息收入可獲 50%豁免；
- 財資中心向獲預先審批的非香港相聯法團支付合資格利息時，可豁免受稅條件；以及
- 獲預先審批的香港相聯法團不再受反稅務套利規則限制，可就支付予財資中心的開支申索全數扣除，但利息開支扣除以 **EBITDA的30%**為上限。
建議客觀條件包括：集團年營業額不少於 1億港元；每年為至少 六間相聯法團進行財資活動，其中至少一間位於香港以外；在港每年營運開支不少於 400萬港元並僱用 兩名專業人員；財資與非財資業務使用獨立銀行戶口及財務報表；財資業務另行審計，或提交獨立核證財務報表作評稅用途；主要銀行戶口設於香港認可機構。續期前一年，營運開支及人員門檻建議分別增加 100萬港元及 一名專業人員。具高增長潛力或對香港具策略貢獻的集團，或可獲例外審批。資料齊備的申請，預計處理時間為六星期。
跨國企業現時可做的準備
在諮詢期內，管理層、稅務及財務團隊可：
- 盤點集團內貸款、利息收入與開支、現金池、對沖、投資及內部保理；
- 確認各利息收付實體、所屬司法管轄區及各課稅期的稅務狀況；
- 重新評估現行8.25%優惠資格，並比較建議第一級與第二級路徑；
- 評估香港實質活動，包括人員、營運開支、管理或控制、銀行安排及決策活動；
- 按不同融資情景估算50%利息收入豁免及EBITDA 30%上限的影響；
- 評估能否維持獨立銀行戶口、財務報表、審計或核證安排；以及
- 記錄實務問題，並在適當情況下於2026年9月4日前提交意見。
意見可電郵至 ctc-consult@fstb.gov.hk，或郵寄至香港添馬添美道2號政府總部24樓財經事務及庫務局財經事務科第五組。
HKBSCL可協助檢視香港公司及集團架構、會計紀錄、利息與開支處理、稅務合規準備及落實規劃。任何安排均應按最終法例、稅務局指引及集團實際情況取得合適專業意見。
來源
- 香港特區政府新聞公報，2026年7月27日：https://www.info.gov.hk/gia/general/202607/27/P2026072700391.htm
- 財經事務及庫務局與稅務局諮詢文件：https://www.fstb.gov.hk/fsb/en/publication/consult/doc/ctcConsultEn.pdf
免責聲明
本文只提供一般資訊，不構成稅務、法律、會計、審計、投資或監管意見。有關建議仍在諮詢並可能改變；作出決定或提交意見前，請尋求適合自身情況的專業意見。