已经持有普通机构证书
CbCR 和 Pillar Two 需要 AEOI 版本；向香港邮政查询新申请或续期增设功能的方式。
指定证书
机构 e-Cert + AEOI
普通机构证书或个人证书不能代替 CbCR／Pillar Two 的指定证书。
可重复使用
同一合资格证书
同一机构已用于 CbCR 的合适 AEOI 证书可用于 Pillar Two Portal。
签发机关
香港邮政
机构电子证书由香港邮政核证机关签发，并非 HKBSCL。
什么是带 AEOI 功能的机构电子证书？
香港邮政电子证书用于验证获授权人员代表机构进行特定电子交易的身份。CbC Reporting Portal 和 Pillar Two Portal 要求使用带 AEOI Functions 的机构电子证书。即使会计师持有该证书，也不代表可以未经客户委聘和授权代办申报。
提交申报前需要准备什么？
请确保机构、授权人、电子证书及入口系统权限匹配。切勿通过普通邮件或公开联系表单传送证书私钥和密码。
- 确认证书为带 AEOI Functions 的 e-Cert（Organisational）且未到期。
- 核对机构名称、获授权人员和适用的商业登记号码。
- 如服务提供者操作 CbCR 系统，核对 IR1465 及客户委聘文件。
- 如由服务提供者代办 Pillar Two，确认 BTP/TRP 登记和附表 63 第 13 条规定的服务提供者委聘。
不同用途需要哪些证书？
各政府系统可采用不同的认证方式，应以相关官方说明为准。
| 用途 | 所需证书／授权 | 注意事项 |
|---|---|---|
| CbC Reporting Portal | 带 AEOI Functions 的机构 e-Cert。 | 用于相关账户操作及申报身份验证；获授权服务提供者须使用其本机构的合适证书。 |
| Pillar Two Portal（BTP/TRP） | 带 AEOI Functions 的机构 e-Cert。 | 普通机构 e-Cert 和个人 e-Cert 不符合指定申报的认证要求。 |
| CRS／AEOI 财务账户资料申报 | 登记及操作 AEOI 账户须使用具 AEOI Functions 的机构电子证书。 | 适用于申报财务机构及其正式授权的操作人员；BIR80 申报的是财务账户资料，并非跨国集团的 CbCR 或 Pillar Two 资料。 |
| 其他电子税务／政府服务 | 具体系统可能接受其他登入或电子签署方式。 | 不可笼统地认为所有香港电子申报都必须使用 AEOI 机构证书。 |
常见电子证书使用场景
证书或授权设置有误可能导致无法按时申报。
公司已经申报 CbCR
同一机构有效且合资格的 AEOI 机构证书一般也可用于 Pillar Two Portal。
会计师为多家公司办理申报
应逐一确认各客户委聘、入口网站关联及法定授权；事务所证书不能自动代表所有客户。
财务机构提交 CRS 财务账户资料
申报财务机构通过 AEOI 入口网站提交财务账户资料，包括 BIR80。获授权操作人员须使用具 AEOI Functions 的机构电子证书。这与 CbCR 及 Pillar Two 的集团申报不同，须另行确认适用账户及操作权限。
HKBSCL 可以提供什么帮助？
我们提供申报及设置方面的协助，但不签发香港邮政电子证书。
证书适用性核对
帮助核对证书种类、有效期、机构和授权人信息。
申报系统与角色说明
解释 CbCR、Pillar Two、BTP/TRP 及税务代表与服务提供者的不同权限。
授权手续协调
按实际情况协助准备委聘、IR1465 和 Pillar Two 服务提供者关联程序。
税务申报配套服务
在正式约定的工作范围内，协助 CbCR、HKMTT、BIR82 或 GIR 数据和电子申报。
安全使用证书的步骤
提前检查权限及续期安排，避免临近申报截止日才发现问题。
- 1
核实证书信息
检查 AEOI 功能、有效期、机构信息及被授权使用人。
- 2
建立正确授权
安排客户委聘、实体账户、相关集团代码和系统权限。
- 3
通过官方系统申报
保护签署凭证、留存申报记录，并跟进证书更新。
常见问题
个人 e-Cert 能用于 CbCR 或 Pillar Two 吗？
不能。上述系统指定的相关交易需要带 AEOI Functions 的机构电子证书。
同一证书能同时用于两个系统吗？
可以。税务局确认同一机构符合规定的 AEOI 机构电子证书可用于 CbCR 与 Pillar Two。
会计师事务所能凭证书申报所有客户的报表吗？
不能。每位客户的正式委聘、授权、入口系统身份及法定权限均需核对。
HKBSCL 可以签发电子证书吗？
不可以。证书请向香港邮政申请，也请勿通过我们的公开表单发送私钥、证书密码或签署凭证。
普通账户持有人填写 CRS 自我证明，也要申请 AEOI 电子证书吗？
不需要。向银行提供 CRS 税务居民自我证明，与登记或操作申报财务机构的 AEOI 账户不同。仅收到自我证明要求，并不代表客户须申请具 AEOI 功能的电子证书。
咨询集团的跨境申报义务
请介绍集团结构与财年，我们可以评估香港的适用申报义务，并就具体工作范围提供报价。
初步评估所需资料
- 最终母公司所在司法管辖区及财年截止日
- 集团合并收入和成员实体清单
- 香港、内地及其他地区实体
- 已在海外提交的 CbCR、GIR 或补足税文件