香港企业税务及利得税服务
我们协助香港公司及跨境集团处理利得税申报、离岸利润申索、事先裁定、外地收入豁免、关联交易及税务局查询。每项税务立场均以实际业务流程、合约、交易、人员及管理活动为基础。
服务概览
咨询前可先了解
适合对象
需要常规利得税申报，或就复杂及跨境事项另行委托意见的香港公司。
- HKBSCL 负责事项
- 常规个案包括报税表及税务计算；复杂个案则按约定进行事实和来源分析、证明规划及税务局往来。
- 时间安排
- 取决于税务局期限、任何延期，以及账目和证明是否完整；复杂工作另行安排。
- 收费依据
- 根据工作属于常规申报、离岸或 FSIE 税务立场、反对、查询或其他专门事项报价。初步范围审阅免费。我们会在收到所需资料后，目标于两个工作日内发出书面报价。
- 您将获得
- 清晰的常规或复杂个案路径、文件清单、申报草稿或意见成果，以及约定的税务局跟进。
- 您需准备
- 报税表及通知、经审计账目、合同、发票、银行及交易记录、员工或行程事实和税务局信件。
- 最终决定者
- 董事批准事实和申报。香港税务局决定评税并可要求证明；其他顾问决定其专业范围内的事项。
更多详情
- 您将获得
- 清晰的常规或复杂个案路径、文件清单、申报草稿或意见成果，以及约定的税务局跟进。
- 您需准备
- 报税表及通知、经审计账目、合同、发票、银行及交易记录、员工或行程事实和税务局信件。
- 最终决定者
- 董事批准事实和申报。香港税务局决定评税并可要求证明；其他顾问决定其专业范围内的事项。
您的下一步
请提供报税表或通知、申报期限、最新账目及简短交易背景。我们会确认正确路径、所需记录和报价。
香港公司利得税：事实、证明文件与申报立场 | HKBSCL
这段 2 分钟指南介绍如何整理事实、备妥证明文件，以及确立有理据支持的香港公司利得税申报立场。
一般报税以外的企业税务支援
除利得税合规外，我们亦处理利润来源、集团安排或证明文件需要深入审视的非标准企业税务个案。最终处理须视乎个案事实、适用法例及税务局评定。
税务合规
确保您的企业遵守所有税务法规和申报要求。
跨境税务咨询
对国际税务事宜和海外扩展策略提供专业指导。
复杂个案审视
在准备利得税报税表或税务局回复前，审视个案事实、申报记录、证据要求及潜在风险。
离岸公司不等于自动免税
公司的注册地、收款银行或发票地址，都不能单独决定利润来源。离岸利润申索须按实际赚取利润的活动及证明文件逐项分析；指定外地收入亦可能受FSIE规则规管。
我们处理的复杂企业税务个案
我们先审视商业事实及支持文件，再建议合适的申报立场或回复方向。
离岸利润申索（Offshore Profits Claim）
追踪实际产生利润的活动，整理合约、订单、人员职能、物流及往来文件，以准备申索及回复税务局查询。
事先裁定（Advance Ruling）
评估拟进行的交易是否适合申请事先裁定，并准备完整事实陈述及支持文件。
离岸及非香港注册公司
审视境外或离岸公司是否在香港经营业务，以及应如何处理相关香港税务责任。
外地收入豁免征税机制（FSIE）
按FSIE适用条件审视指定外地利息、股息、处置收益及知识产权收入。
跨境贸易、电商及服务收入来源
梳理洽商、订约、履约、服务提供及人员所在地，以分析利润来源。
关联交易及转让定价
审视集团服务费、贷款、特许权使用费、成本分摊及其他受控交易的独立交易原则与文件要求。
跨境集团、控股及复杂架构
审视持股、控制、管理职能及有关连实体，包括两级制利得税率的适用资格。
企业重组、股权出售及税务亏损
分析重组、业务转让、股权出售及承前税务亏损的税务处理与申报影响。
补加评税、反对评税及税务调查
准备回复估计或补加评税、反对通知、资料要求及税务调查往来文件。
香港税制概览
香港利得税一般按地域来源原则征收；然而，FSIE等法定视作条文可令指定款项即使属外地来源亦纳入课税范围，因此每宗个案均须按相关规则审视。
利得税
标准利得税率为公司的16.5%和非法团业务的15%。合资格企业可享有两级制利得税率。
无销售税或增值税
香港并没有征收一般销售税、增值税及营业税等外国常见税项。
地域性课税原则
香港采用地域来源征税原则，但离岸利润申索并非自动成立。利润来源须按实际产生利润的活动及证明文件判断，指定外地收入亦可能受FSIE规则规管。
利得税两级制
在利得税两级制下，首200万元应评税利润的利得税率将降低，以提升香港税制的竞争优势。
| 实体类型 | 首200万港元 | 余额 |
|---|---|---|
| 法团业务 (有限公司) | 8.25% | 16.5% |
| 非法团业务 (独资及合伙) | 7.5% | 15% |
限制条件
所有在香港有应课利得税利润的实体都可按两级制利得税率课税，除非该实体有其他有关连实体已被提名以两级制利得税率征税。
有关连实体
- 两个实体其中之一控制另一实体
- 前者和后者均受同一实体控制
- 如前者是经营独资经营业务的自然人而后者是经营另一项独资经营业务的同一人
周年税务申报
新成立公司一般在成立约18个月后收到首份利得税报税表。首份报税表通常可在发出日起3个月内提交；一般后续报税表通常须在发出日起1个月内提交。以报税表列明的期限及任何有效延期为准。
财务报表
一般而言，首份公司财务报表需要公司成立日后18个月内完成，其后则每年制备。公司仍需根据公司条例保存至少7年。
税务代表
我们可以担任公司的税务代表，可以帮助您处理有关税务的烦恼。
税务调查
每年税务局均会对可疑的公司作出抽样检查。适当和谨慎的处理是非常重要，以避免和尽量减少潜在的损失和罚款。
税务豁免
任何离岸利润或其他豁免申索，均须有相关事实、税务规则及证明文件支持；贸易、服务、投资收入及跨国集团实体的处理可以不同。
我们的企业税务服务
企业报税
专业的企业税务申报服务：
- 准备和提交利得税报税表
- 符合法定的申报期限
- 最大化可用的税务扣除
税务合规
全面的税务合规支持：
- 税务风险评估
- 合规审查和监督
- 法定税务申报协助
企业税务个案支援
按事实处理复杂申报：
- 利润来源及FSIE审视
- 集团交易及支持证据
- 反对评税及税务局查询
企业税务个案处理流程
有系统地审视业务及文件，让申报立场与实际记录一致，并及早找出证据缺口。
- 1
初步了解个案
了解实体、交易、商业目的、过往申报及税务局提出的问题。
- 2
来源及风险分析
按香港税务规则梳理人员、职能、合约及交易流程。
- 3
准备申报及证明文件
整理报税立场、税务计算、解释及支持文件索引以供审视。
- 4
税务局往来及跟进
协调回复、处理进一步问题，并跟进申报、反对及缴税期限。
常见所需文件
- 利得税报税表、评税通知及过往税务计算
- 财务报表及相关会计记录
- 合约、订单、发票及交易明细
- 洽商记录、电邮及活动地点证明
- 雇员、董事、差旅及管理职能记录
- 银行月结单、付款及交易流程记录
- 集团架构图、关联交易协议及转让定价文件
- 税务局往来、过往申索及裁定文件
企业税务常见问题
解答香港利得税及复杂企业税务个案的常见实务问题。
离岸公司是否自动不用缴香港利得税？
不是。在境外注册不会自动获得豁免，仍须审视公司是否在香港经营业务，以及实际产生相关利润的活动在何处进行。
离岸利润申索需要什么证明？
所需证据视乎业务模式，通常包括合约、订单、洽商记录、人员及服务地点、物流文件、电邮及完整交易流程。
什么情况适合申请事先裁定？
如拟进行的安排存在重大税务不确定性，可考虑申请。申请须完整披露事实及文件并缴付费用，最终由税务局决定。
FSIE与一般离岸利润申索有什么分别？
FSIE可能适用于在香港经营某行业、专业或业务的跨国企业实体在香港收取的指定外地收入，须按收入类型、经济实质及可用例外或宽免另行分析，与一般利润来源分析并不相同。
复杂集团内所有公司都可使用两级制利得税率吗？
一般同一组有关连实体只有一个实体可获提名使用两级制利得税率，选择前应先审视持股及控制关系。
官方资源
在处理申报、合规或规划决定前，请先查阅与此服务相关的最新香港政府及监管机构指引。
可一并了解的相关服务
以下链接有助把目前主题连接至相关公司、税务、银行及合规支援；内容不能取代就实际情况取得的专业意见。