香港正式启动公司遷冊制度

香港政府将于2025年5月23日正式启动“公司遷冊制度”。此制度允许在香港以外注册的公司将其注册地转移至香港，同时保留其法律身份和业务连续性，并根据《公司条例》（第622章）在香港重新注册。

目的与背景

此制度旨在巩固香港作为国际商业和金融中心的地位，为公司提供灵活的重组注册途径，特别是吸引寻求从低或无税收管辖区迁址以应对全球最低税（BEPS 2.0）的多国企业。

税务安排与影响

• 税务居民身份: 重组注册的公司将被视为在香港成立的公司，符合香港税务居民的定义，并可享受香港与其他管辖区签订的避免双重征税协定的益处。

• 利润税责任:

  • 如果一家公司在重组注册前已在香港经营并产生应税利润，则必须就这些利润缴纳利润税。重组注册不会免除此项税务责任。
  • 如果一家公司在重组注册前未在香港经营，则无需就重组注册前的期间缴纳利润税。

• 过渡期税务安排: 《税务条例》已增加第17L附表，规定在重组注册前由重组注册公司产生的费用，在符合特定条件的情况下，可以在重组注册后计算利润税时扣除。

其他要点

• 法律修订: 《2025年公司（修订）（第2号）条例》修订了《公司条例》和相关立法，包括《税务条例》，以实施公司重组注册制度。

• 库存处理: 重组注册公司在重组注册前收购且在重组注册后用于香港业务的库存，其成本或价值（以较低者为准）可在重组注册时作为可扣除项目处理。

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